ภาษีหัก ณ ที่ จ่าย

ภาษีLeave a comment

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เป็นภาษีที่ทุกคนจะต้องเคยได้ยินมาบ้าง แต่หลายคนก็อาจจะไม่เข้าใจว่ามันคืออะไรใครต้องเป็นคนจ่าย หักเงินยังไง เมื่อไหร่ เราจะมาแนะนำให้เรารู้จักกับ ภาษี หัก ณ ที่จ่าย พร้อมระบุประเภทและอัตราการหักภาษีแบบที่เข้าใจง่าย ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร? ภาษี หัก ณ ที่ จ่าย คือ เงินภาษีที่ผู้จ่ายเงินจะหักออกจากเงินที่จะจ่ายให้กับผู้รับ โดยผู้จ่ายเงินมีหน้าที่นำเงินภาษีหัก ณ ที่จ่ายนำส่งให้กับสรรพากร ส่วนผู้รับเงินก็จะได้รับหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่าย จากผู้จ่าย เพื่อเป็นหลักฐานในการยื่นแบบภาษีกับสรรพากรว่าได้ชำระภาษี ในรูปแบบของภาษีหัก ณ ที่จ่าย  ถ้ากิจการไม่หักไว้ จะถือว่าเป็นความผิดของกิจการ หรือบางครั้งเจอคู่ค้าที่ไม่ยอมให้หักภาษี ณ ที่จ่าย แนะนำว่าควรเปลี่ยนเจ้า เพราะตามหลักการจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ ไม่เช่นนั้นจะถือว่าผิดกฎหมาย ใครเป็นผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายบ้าง? ผู้มีหน้าที่หักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ตามแบบ ภ.ง.ด.3 หมายถึง…

ภาษีทางตรงและภาษีทางอ้อม

ภาษีทางตรง ภาษีทางอ้อม คืออะไร ใครต้องจ่าย เข้าใจง่ายภายใน 3 นาที!

ภาษีLeave a comment

ภาษีทางตรง และภาษีทางอ้อม คืออะไร? ทำไมต้องจ่าย? เมื่อเราเริ่มมีรายได้ สิ่งแรกที่ต้องนึกถึงเลยคือเรื่อง ภาษี เนื่องจากทุกคนมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีเมื่อมีรายได้ถึงเกณฑ์ เพื่อนำมาพัฒนาประเทศชาติในด้านต่างๆ เมื่อศึกษาเกี่ยวกับเรื่องภาษีหลายคนอาจมีความสงสัยว่า ภาษีทางตรงเเละภาษีทางอ้อม คืออะไรกันนะ? แล้วทำไมเราต้องจ่าย? บทความนี้จะมาไขข้อสงสัยกันค่ะ ภาษีทางตรง คืออะไร? ภาษีทางตรง คือ ภาษีที่ผู้มีหน้าที่เสียภาษีต่างๆ ต้องเป็นรับเป็นภาระภาษีไว้ทั้งหมด ไม่สามารถผลักภาระให้กับผู้อื่นได้เช่น ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้ และภาษีโรงเรือนและที่ดิน เป็นต้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เป็นภาษีทางตรงซึ่งที่จัดเก็บตามบทบัญญัติประมวลกฎหมายรัษฎากร จัดเก็บจากเงินได้ทุกประเภท ตามหลักเกณฑ์เงินสด หากเงินได้ประเภทใดที่ได้รับ การยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีนั้น จะต้องบัญญัติไว้โดยกฎหมายว่าเงินได้ประเภทนั้นได้รับการยกเว้น หน่วยงานที่จัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ กรมสรรพากร ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีที่จัดเก็บจากบุคคลทั่วไป หรือจากหน่วยภาษีที่มีลักษณะพิเศษตามที่กฎหมายกำหนดและ มีรายได้เกิดขึ้นตามเกณฑ์ที่กำหนดโดยปกติ จัดเก็บเป็นรายปี รายได้ที่เกิดขึ้นในปีใดๆ ผู้มีรายได้มีหน้าที่ต้องนำไป แสดงรายการตนเองตามแบบแสดงรายการภาษี ภาษีทางอ้อม คืออะไร? ภาษีทางอ้อม คือ เป็นภาษีที่ถูกเรียกเก็บจากสินค้าและบริการก่อนที่จะไปถึงลูกค้า ซึ่งเป็นการชำระภาษีทางอ้อมในที่สุด เป็นส่วนหนึ่งของราคาตลาดของสินค้าและบริการที่ได้ทำการซื้อขายภาษีที่จัดเก็บจากผู้ผลิต ผู้จำหน่าย และผู้นำเข้าสินค้า โดยผู้มีหน้าเสียภาษีสามารถผลักภาระภาษีไปยังผู้บริโภคได้ เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม…

ทำธุรกิจแบบไหนดี? ระหว่าง บุคคลธรรมดา กับ นิติบุคคล

ธุรกิจLeave a comment

การทำธุรกิจไม่ใช่เรื่องแค่ การบริหารต้นทุน-กำไร เท่านั้น การวางแผนการเงินและภาษี รวมถึงการวางระบบในการดำเนินธุรกิจก็มีความสำคัญไม่แพ้กัน ซึ่งหากต้องวางแผนว่า ธุรกิจของท่าน ควรจะดำเนินธุรกิจแบบไหนดี? ระหว่าง บุคคลธรรมดา กับ นิติบุคคล ก็ต้องศึกษารายละเอียดและความแตกต่างของ 2 รูปแบบนี้เสียก่อน จึงจะตัดสินใจได้ว่าจะดำเนินธุรกิจในรูปแบบไหนดี ซึ่งหลักๆ ก็จะมีผลในเรื่องของ “ภาษี” และการบริหารจัดการภายในธุรกิจ ซึ่งการดำเนินธุรกิจทั้งสองแบบ จะแตกต่างกันอย่างไร ติดตามอ่านได้ที่บทความนี้เลยค่ะ 1. การดำเนินกิจการในรูปแบบบุคคลธรรมดา การเริ่มต้นทำธุรกิจขนาดเล็ก หรือ กิจการที่เจ้าของดำเนินการเพียงคนเดียว มักเริ่มต้นในรูปแบบ “บุคคลธรรมดา” ซึ่งมีความคล่องตัวสูงและจัดการทุกอย่างได้ด้วยตัวเอง แต่ก็มีข้อควรรู้เรื่อง การเสียภาษี และ ข้อกฎหมายที่เกี่ยวข้อง ดังนี้ รูปแบบการดำเนินธุรกิจแบบบุคคลธรรมดา หากมีเจ้าของเพียงคนเดียว ธุรกิจจะถูกนับเป็น กิจการของบุคคลธรรมดาแต่หากมีผู้ร่วมลงทุนตั้งแต่ 2 คนขึ้นไป โดยไม่ได้จดทะเบียนบริษัท จะถือเป็น “ห้างหุ้นส่วนสามัญ” ซึ่งผู้ร่วมลงทุนทุกคนต้องมีหน้าที่ในการเสียภาษีจากรายได้ของตน ภาษีที่เกี่ยวข้องกับบุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90/91)เจ้าของกิจการต้องยื่นแบบแสดงรายได้ทุกปี และเสียภาษีตามขั้นบันไดภาษีที่กฎหมายกำหนด ภาษีหัก ณ ที่จ่ายกรณีรับงานจากบริษัทหรือหน่วยงานต่าง ๆ ผู้ว่าจ้างจะทำหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายไว้บางส่วนก่อนจ่ายเงินให้…

ภาษีในการประกอบธุรกิจ

ภาษีLeave a comment

ภาษีในการประกอบธุรกิจ เรื่องภาษีเป็นเรื่องปวดหัว ภาษีนั้นก็มีหลายประเภทซะเหลือเกิน แล้วเราจะต้องรู้ภาษีอะไรบ้างในการเริ่มต้นธุรกิจ ภาษีในการประกอบธุรกิจ เป็นสิ่งสำคัญที่เจ้าของกิจการต้องเข้าใจและปฏิบัติตามเพื่อให้ธุรกิจดำเนินไปอย่างถูกต้องตามกฎหมาย ในประเทศไทย ภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจมีหลายประเภท เช่น ภาษีในการประกอบธุรกิจ มีอะไรบ้าง? 1.ภาษีทางตรง ภาษีทางตรง คือ ภาษีที่ภาครัฐจัดเก็บจากรายได้และทรัพย์สินต่างๆของบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล โดยไม่สามารถผลักภาระภาษีไปยังผู้อื่นได้ ภาษีทางตรงเป็นภาษีที่ผู้มีรายได้หรือเป็นเจ้าของทรัพย์สินต้องเสียเองโดยตรง ไม่สามารถผลักภาระภาษีไปให้บุคคลอื่น เช่น ลูกค้าหรือผู้บริโภคได้ ต่างจากภาษีทางอ้อมที่สามารถผลักภาระให้กับผู้อื่นได้ (เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม) 2.ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax – CIT) สำหรับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่จดทะเบียนคิดอัตราภาษีตามกำไรสุทธิของธุรกิจ (ปกติ 20% แต่มีอัตราพิเศษสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก) เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากเงินได้ของนิติบุคคล ได้แก่ เงินได้ประเภทกำไรสุทธิ ยอดรายได้ก่อนหักรายจ่าย เงินได้ที่จ่ายจากหรือในประเทศไทย หรือ การจำหน่ายเงินกำไรจากประเทศไทย 3.ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (Withholding tax) ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย คือ จะหัก ณ ที่จ่าย ถ้ามีการจ่ายเงินเกิดขึ้น คนที่จ่ายเงินที่ได้จดทะเบียนเป็นบริษัท หรือนิติบุคคล…

ภาษีไม่จ่ายได้ไหม

บทความLeave a comment

ตามรัฐธรรมนูญแห่งราชอาณาจักรไทย นอกจากจะกำหนดสิทธิต่างๆ ที่ประชาชนพึงมีไว้แล้ว ยังได้กำหนดหน้าที่ของประชาชน ที่จะต้องเสียภาษีตามที่กฎหมายบัญญัติซึ่งกฎหมายที่ใช้เป็นข้อกำหนดในการเรียกเก็บภาษี คือ ประมวลกฎหมายรัษฎากร ภาษี หมายถึง เงินที่เก็บจากประชาชน เพื่อนำมาใช้ในการพัฒนาประเทศพื่อนำมาใช้บริหารและพัฒนาประเทศให้ เจริญก้าวหน้าทั้งทางเศรษฐกิจ การศึกษา สาธารณสุข การคมนาคม การประชาสงเคราะห์ การป้องกันประเทศและรักษา ความสงบภายในประเทศ สร้างสาธารณูปโภค รวมไปถึงเงินเดือนของราชการ ทหาร ตำรวจ ผู้ทำหน้าที่ให้บริการประชาชน โดยภาษีจะแบบออกเป็น 2 ประเภทใหญ่ๆ ได้แก่ ภาษีทางตรงและภาษีทางอ้อม ภาษีทางตรง คือ ภาษีที่เก็บจากบุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากกการประกอบอาชีพ โดยมีรายได้ถึงเกณฑ์ที่จะต้องเสียภาษี ภาษีทางอ้อม คือ ภาษีที่ได้จากกการซื้อสินค้าอุปโภคบริโภคและบริการต่างๆ ของประชาชนหรือที่เรารู้จักกันว่า “ภาษีมูลค่าเพิ่ม” นั้นเอง “ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” กับ “ภาษีเงินได้นิติบุคคล” จัดอยู่ในรูปแบบของ #ภาษีทางตรง โดยภาษีทั้งสองประเภทนี้ล้วนแล้วแต่เกี่ยวข้องกับประชาชนทั่วไปและผู้ที่คิดจะเริ่มทำธุรกิจใหม่ควรทราบ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ ภาษีจะจัดเก็บจากประชาชนผู้มีเงินได้ทั่วไป ตามเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด โดยปรกติจะจัดเก็บเป็นปี ผู้มีรายได้มีหน้าที่ต้องนำไปแสดงรายการตนเองตามแบบแสดงรายการภาษีที่ กำหนดภายในเดือนมกราคมถึงมีนาคมของปีถัดไป ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ ภาษีที่จัดเก็บได้จากเงินได้ของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ในส่วนรูปแบบ…

Thailand 4.0

บทความLeave a comment

พักหลัง ๆ นี้เพื่อน ๆ หลายคนคงได้ยินตามโทรทัศน์ งานสัมมนา หรืออ่านผ่านตาบนเฟซบุ๊กของนักวิชาการหลายท่านเกี่ยวกับเรื่องของ Thailand 4.0 พบเห็นจนจำได้ขึ้นใจในประโยคที่ว่า “ประเทศไทยต้องก้าวไปสู่ Thailand 4.0 ให้ได้” ซึ่งมันคืออะไรก็ไม่รู้แหละ รู้แค่คร่าว ๆ ว่ามันเกี่ยวกับเทคโนโลยี เกี่ยวกับประเทศไทยทั้งประเทศ แต่เป็นยังไงมายังไง แล้วทำไมอยู่ ๆ ถึงมี 4.0 เลย มันมี 1.0 2.0 มาก่อนมั้ย แล้ว 4.0 มันคืออะไร ดียังไง เดี๋ยววันนี้เราจะพาทุกคนไปทำความเข้าใจพร้อม ๆ กัน รับรองได้ว่า ง่าย สั้น กระชับ อ่านจบไปเล่าต่อได้ทันทีครับ เริ่มต้นกันใหม่ ทำความเข้าใจไปพร้อม ๆ กัน ก่อนอื่นเลยต้องอธิบายก่อนว่า Thailand 1.0 – 4.0 ต่าง ๆ มันคืออะไร ซึ่งมันก็คือโมเดลในการพัฒนาเศรษฐกิจของรัฐบาลไทย แต่แตกต่างกันที่กลุ่มการลงทุนหลักของประเทศในขณะนั้น…

กรณียื่นภาษีช้า

ภาษีLeave a comment

ทำอย่างไรดี เมื่อยื่นภาษีช้า เราเชื่อว่าหลายคนคงถึงเวลาแล้วที่ต้องเสียภาษี แต่ถ้าอยู่ดีๆ บางครั้งเราอาจจะลืมการชำระเบี้ยเสียภาษีหรือเลยกำหนดเวลาในการชำระภาษีในเวลานั้น ไป แล้วเราควรทำอะไรต่อหลังจากนี้ถ้าเกิดเราดันลืมขึ้นมาจริงๆ หลายคนอาจเคยประสบปัญหา แต่รู้หรือไม่ว่าการยื่นภาษีล่าช้า ซึ่งส่งผลเสียตามมาหลายประการ วันนี้เราจะมาอธิบายถึงผลกระทบที่จะเกิดขึ้นหากท่านยื่นภาษีล่าช้า และแนะนำวิธีแก้ไขเพื่อลดความเสี่ยงต่อบทลงโทษ ผลที่ตามมาของการยื่นภาษีช้า 1.ค่าปรับอาญา (จะต้องชำระเป็นเงินสดเท่านั้น) ประเภท หัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด. 1,2,3,53,90,91,94 ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ค่าปรับ 100 บาท ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ค่าปรับ 200 บาท หรือปรับไม่เกิน 2,000 บาท ประเภท ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ. 30 , ภ.พ.36 ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ค่าปรับ 300 บาท ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ค่าปรับ 500 บาท ส่วนของนิติบุคคล…

ลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ (Electronic Signature)

e-Tax InvoiceLeave a comment

ลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ (Electronic Signature) คืออะไร? ต้องเซ็นยังไง? กุญแจสำคัญสู่อนาคตธุรกรรมดิจิทัลที่ปลอดภัยและเชื่อถือได้ “ในช่วงยุคดิจิทัลที่ธุรกรรมต่าง ๆ บนโลกออนไลน์มีบทบาทสำคัญมากขึ้น ลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ หรือ Electronic Signature จึงกลายเป็นเครื่องมือสำคัญที่ช่วยสร้างความมั่นใจ และความปลอดภัยให้กับธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์เปรียบเสมือนกุญแจสำคัญสู่อนาคต” ลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ (Electronic Signature) คืออะไร? ลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ (Electronic Signature หรือ e-Signature) หมายถึง ข้อมูลดิจิทัลที่ใช้แทนลายมือชื่อบนเอกสารกระดาษ มีวัตถุประสงค์ คือ เพื่อทำหน้าที่ระบุตัวตนของผู้ลงลายมือชื่อ ยืนยันความยินยอมของผู้ลงลายมือชื่อ และป้องกันการปลอมแปลงหรือแก้ไขเอกสารเปรียบเสมือนลายเซ็นดิจิทัลที่แสดงเจตนาของผู้ลงนาม พ.ร.บ. ว่าด้วยธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ฯ ที่รองรับการลงลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ให้มีผลทางกฎหมาย เช่นดียวกับการลงลายมือชื่อบนกระดาษ ได้นิยามความหมายของ ลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ ไว้ว่า คือ “ อักษร อักขระ ตัวเลข เสียงหรือสัญลักษณ์อื่นใด ที่สร้างขึ้นให้อยู่ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งนำมาใช้ประกอบกับข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ เพื่อแสดงความสัมพันธ์ระหว่างบุคคลกับข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อระบุตัวบุคคล ผู้เป็นเจ้าของลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ที่เกี่ยวข้องกับข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์นั้น และเพื่อแสดงว่า บุคคลดังกล่าวยอมรับข้อความในข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์นั้น ” สำนักงานพัฒนาธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ (สพธอ.) ได้เผยแพร่ข้อมูล “ข้อเสนอแนะมาตรฐานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศและการสื่อสารที่จำเป็นต่อธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์” ว่าด้วยแนวทางการลงลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์…

5 ข้อดีของการเปลี่ยนมาใช้ ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์

ภาษี1 Comment

5 ข้อดีของการเปลี่ยนมาใช้ ‘ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์’ (e-Tax Invoice) ในยุคปัจจุบันที่กำลังก้าวสู่ยุคดิจิทัล เทคโนโลยีได้เข้ามามีบทบาทสำคัญในทุกมิติของการดำเนินธุรกิจ แน่นอนว่าการทำธุรกิจแบบเดิม ๆ กำลังถูกแทนที่ด้วยเทคโนโลยีใหม่ ๆ เพื่อทำให้การดำเนินการทางธุรกิจเกิดความสะดวก ปลอดภัย และง่ายยิ่งขึ้น การออก ‘ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์‘ (e-Tax Invoice) แทนใบกำกับภาษีแบบกระดาษ ได้กลายเป็นเทคโนโลยีหนึ่งที่ได้รับความนิยมมากขึ้นในปัจจุบัน ซึ่งเป็นก้าวสำคัญสู่การพัฒนาระบบการเสียภาษี และกลายเป็นทางเลือกยอดนิยมสำหรับผู้ประกอบการที่ต้องการเพิ่มประสิทธิภาพในการทำงานภายในองค์กร ทำให้งานเอกสารเป็นเรื่องง่าย ลดความผิดพลาด ลดต้นทุน และเป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อม อีกด้วย การเปลี่ยนจากการออกใบกำกับภาษีในรูปแบบ ‘กระดาษ’ มาเป็น การออก ‘ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์’ (e-Tax Invoice) นั้น ช่วยให้การออกเอกสารเป็นไปด้วยความสะดวกและช่วยลดขั้นตอนการทำงานที่ซ้ำซ้อนไปได้มากเลยทีเดียวค่ะ และในบทความนี้เราจะมาพูดถึง 5 ข้อดี ของการเปลี่ยนมาใช้ ‘ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์’ (e-Tax Invoice) จะมีอะไรบ้างมาติดตามกันเลย ข้อดี 1 : ประหยัดเวลา และ ค่าใช้จ่ายในการส่งเอกสาร ด้วยการออก ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ เนื่องจากองค์กรหลายแห่งต้องออกใบกำกับภาษี (Tax Invoice)…