ลดหย่อนภาษีนิติบุคคล 2568 ทำได้อย่างไร? พร้อมเช็กเงื่อนไขที่ SMEs ควรรู้
การวางแผนภาษี เป็นหัวใจสำคัญของการดำเนินธุรกิจที่มักถูกมองข้าม โดยเฉพาะในช่วงเริ่มต้นธุรกิจ เพราะการวางแผนภาษีอย่างถูกต้องสามารถช่วยให้ธุรกิจ ประหยัดค่าใช้จ่ายได้อย่างถูกกฎหมาย มีสภาพคล่องทางการเงินดีขึ้น พร้อมรับมือกับการตรวจสอบจากกรมสรรพากร และสามารถวางโครงสร้างบริษัทให้เติมโตได้อย่างยั่งยืน บทความนี้เรามาศึกษากันค่ะว่า นิติบุคคล ลดหย่อนภาษี อะไรได้บ้าง โดยเฉพาะธุรกิจ SMEs ที่ได้รับการส่งเสริมและสนับสนุนจากภาครัฐในการประกอบกิจการเพื่อช่วยเหลือ SMEs ให้มีศักยภาพในการแข่่งขัน
นิติบุคคลลดหย่อนภาษี ได้หรือไม่?
การวางแผนลดหย่อนภาษีสำหรับนิติบุคคล ซึ่งนับเป็นเรื่องสำคัญเพราะสามารถช่วยประหยัดภาษีได้ แม้นิติบุคคลจะไม่มีสิทธิลดหย่อนภาษีเหมือนบุคคลธรรมดา แต่สำหรับธุรกิจ SMEs มีสิทธิลดหย่อนตามมาตรการส่งเสริมของภาครัฐ ซึ่งเป็นหน้าที่ของผู้ประกอบการที่ควรศึกษาอย่างละเอียดค่ะ
ลดหย่อนภาษีนิติบุคคล คืออะไร?
การ ลดหย่อนภาษีนิติบุคคล คือ สิทธิหรือมาตรการทางภาษี ที่รัฐบาลอนุญาตให้ บริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หรือกิจการจดทะเบียน สามารถหัก ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมหรือสิทธิพิเศษบางอย่าง ออกจากรายได้ ก่อนนำไปคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต้องชำระ
เช็กเงื่อนไขการเสียภาษีนิติบุคคล SMEs
สำหรับธุรกิจ SMEs ที่ได้รับการจดทะเบียนนิติบุคคลเรียบร้อยแล้ว จะมีเงื่อนไขในการเสียภาษี คือ
-ทุนจดทะเบียนบริษัทไม่เกิน 5 ล้านบาท
-มีรายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการไม่เกิน 30 ล้านบาท
โดยในกำไรสุทธิ 300,000 บาทแรกจะไม่ต้องเสียภาษี กำไรสุทธิตั้งแต่ 300,001 – 3 ล้านบาท มีอัตราภาษี 15% และหากกำไรมากกว่า 3 ล้านบาทขึ้นไป จะมีอัตราภาษี 20% หากธุรกิจที่ไม่เข้าข่ายเป็น SMEs ที่จดทะเบียนนิติบุคคล จะมีอัตราภาษี 20% ตั้งแต่กำไรบาทแรก
กำไรสุทธิ | อัตราภาษี |
0 – 300,000 บาท | ยกเว้นภาษี |
300,001 – 3,000,000 บาท | 15% |
มากกว่า 3,000,000 บาท | 20% |
ค่าใช้จ่ายที่สามารถลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้
- ค่าจัดตั้งบริษัท ทำบัญชี และการสอบบัญชี
เฉพาะธุรกิจ SME สามารถนำรายละเอียดค่าใช้จ่ายต่างๆ ที่เกี่ยวกับการจดทะเบียนจัดตั้งบริษัท การทำบัญชี และการสอบบัญชี ในระยะเวลา 5 รอบปีบัญชีติดต่อกันมาใช้ในการลดหย่อนได้ 2 เท่า
2.ค่าเสื่อมราคาและค่าเหรอ สำหรับทรัพย์สิน ดังต่อไปนี้
2.1 ค่าเสื่อมสภาพของคอมพิวเตอร์ และโปรแกรมคอมพิวเตอร์
ผู้ประกอบการสามารถคิดค่าเสื่อมราคาในอัตรา 40% ของมูลค่าอุปกรณ์ โดยทยอยหักภายใน 3 รอบระยะเวลาบัญชีนับตั้งแต่ได้รับทรัพย์สินนั้นมา
2.2 ค่าเสื่อมอาคาร / โรงงาน
ผู้ประกอบการที่มีสถานประกอบการเป็นอาคาร หรือโรงงานสามารถนำค่าเสื่อมของอาคารมาคิดค่าเสื่อมได้ในอัตรา 25% ของต้นทุน โดยส่วนที่เหลือสามารถหักได้ในแต่ละรอบบัญชีไม่เกิน 5% ต่อปี
2.3 ค่าเสื่อมของเครื่องจักรและอุปกรณ์ที่เกี่ยวข้องกับเครื่องจักร
คิดค่าเสื่อมในอัตรา 40% ของมูลค่าต้นทุน มูลค่าต้นทุนที่เหลือให้หักได้ในแต่ละรอบระยะเวลาบัญชีไม่เกินร้อยละ 20 ต่อปี นับตั้งแต่วันที่ได้ทรัพย์สินนั้นมา
- ค่าจ้างงานผู้สูงอายุ
-พนักงานต้องมีอายุ 60 ปีบริบูรณ์ขึ้นไป
-ผู้สูงอายุเป็นลูกจ้างบริษัทอยู่ก่อนแล้วหรือขึ้นทะเบียนกับกรมการจัดหางาน
-ค่าจ้างผู้สูงอายุจะค้องไม่เกินเดือนละ 15,000 บาท
-การจ้างผู้สูงอายุจะต้องไม่เกิน 10% ของจำนวนลูกจ้างทั้งหมด
-ผู้สูงอายุต้องไม่เป็นและไม่เคยเป็นกรรมการหรือผู้ถือหุ้นของบริษัทที่จ้างหรือบริษัทในเครือ
กรมสรรพากรออกมาตรการภาษีเพื่อสนับสนุนการแปลงเป็นดิจิทัล (Digital Transformation) สำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs)
คณะรัฐมนตรีมีมติเมื่อวันที่ 24 มิถุนายน 2568 อนุมัติหลักการมาตรการภาษีเพื่อสนับสนุนการแปลงเป็นดิจิทัล (Digital Transformation) ของวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) ตามร่างพระราชกฤษฎีกาออกตามความในประมวลรัษฎากร ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ ..) พ.ศ. ….
นายปิ่นสาย สุรัสวดี อธิบดีกรมสรรพากร เปิดเผยว่า “กระทรวงการคลังโดยกรมสรรพากรมีนโยบายส่งเสริมให้ SMEs ใช้เทคโนโลยีดิจิทัลเป็นเครื่องมือในการดำเนินงานและการบริหารจัดการธุรกิจ จึงได้เสนอร่างพระราชกฤษฎีกาออกตามความในประมวลรัษฎากร ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ ..) พ.ศ. …. ตามมาตรการภาษีเพื่อสนับสนุนการแปลงเป็นดิจิทัล (Digital Transformation) ของวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) ต่อคณะรัฐมนตรี โดยให้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ซึ่งมีทุนที่ชำระแล้วในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้จากการขายสินค้าและการให้บริการในรอบระยะเวลาบัญชีไม่เกิน 30 ล้านบาท สามารถหักรายจ่ายได้ 2 เท่า สำหรับค่าซื้อหรือค่าจ้างทำหรือค่าใช้บริการโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ฮาร์ดแวร์ อุปกรณ์อัจฉริยะ หรือบริการด้านดิจิทัลที่ได้ขึ้นทะเบียนในบัญชีบริการดิจิทัลของสำนักงานส่งเสริมเศรษฐกิจดิจิทัล แต่ไม่รวมถึงเครื่องคอมพิวเตอร์ เฉพาะในส่วน ที่ไม่เกิน 300,000 บาท ซึ่งจ่ายไปตั้งแต่วันที่คณะรัฐมนตรีมีมติอนุมัติหลักการมาตรการภาษีนี้ (วันที่ 24 มิถุนายน 2568) ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2570”
ที่มา: กรมสรรพากร
วันที่แถลงข่าว 24 มิถุนายน 2568
ลงทุนกับ EtaxEasy ลดหย่อนภาษี หักค่าใช้จ่ายได้ 2 เท่า!!
อย่าพลาดสิทธิประโยชน์ในการลดหย่อนภาษี ในการเข้าสู่ระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt ใช้ระบบออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ก่อนใคร ได้เปรียบคู่แข่งแน่นอน เพราะในปัจจุบันกรมสรรพากรได้มีนโยบายขับเคลื่อนให้ธุรกิจเข้าสู่ยุคดิจิทัลอย่างเต็มรูปแบบ หากคุณรอจนใกล้กำหนดบังคับใช้จริง แน่นอนว่าจำนวนผู้ประกอบการที่เข้าสู่ระบบจะเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว ทำให้ต้นทุนการติดตั้งและบริการต่างๆ มีแนวโน้มสูงขึ้นตามกลไกตลาด
ศึกษารายละเอียดเพิ่มเติม:
