อาชีพฟรีแลนซ์ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง
อาจจะยังมีหลายคนสงสัยว่าบุคคลที่ทำอาชีพฟรีแลนซ์เค้าเสียกันหรือป่าว ถ้าเสียภาษีแล้วประเภทภาษีของอาชีพฟรีมีอะไรบ้าง ในฐานะฟรีแลนซ์ คุณมีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เช่นเดียวกับผู้มีรายได้ประจำทั่วไป โดยเงินได้ของคุณจะจัดอยู่ใน “เงินได้ประเภทที่ 2 ตามประมวลรัษฎากร หรือ “เงินได้มาตรา 40 (2)”
ถ้าขึ้นชื่อว่าเป็นประชาชนคนไทยและมีรายได้ ทุกคนต้องมีหน้าที่เสียภาษีให้กับประเทศชาติ ไม่ว่าจะเป็นอาชีพอะไรก็ตาม ฟรีแลนซ์ หรือที่เค้าเรียกกันว่า อาชีพอิสระ เป็นกลุ่มคนทำงานที่มีความยืดหยุ่นสูง เลือกเวลาทำงาน เลือกสถานที่ทำงานเองได้ โดยไม่ต้องสังกัดองค์กรใดองค์กรหนึ่ง แต่การเป็นฟรีแลนซ์นั้น ก็มาพร้อมกับ ภาระหน้าที่ ในการเสียภาษีเช่นเดียวกับอาชีพอื่นๆ ค่ะ
ภาษีหลัก ที่ฟรีแลนซ์ต้องเสียมีดังนี้
ประเภทภาษี | กรณีที่ต้องเสีย | อัตราภาษี |
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | มีรายได้จากการประกอบอาชีพ | ขึ้นอยู่กับเงินได้สุทธิ |
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) | มีรายได้จากการขายสินค้าหรือบริการ เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี หรือ จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม | 7% |
ภาษีธุรกิจเฉพาะ | ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจ | ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจ |
อาชีพฟรีแลนซ์ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เหมือนกับอาชีพทั่วไป โดยจะต้องเสียภาษี 2 รอบ ดังนี้
รอบแรก: หักภาษี ณ ที่จ่าย 3%
- เงินได้จากงานฟรีแลนซ์ทุกครั้ง จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% โดยผู้ว่าจ้างเป็นผู้หักก่อนจ่ายเงินให้ฟรีแลนซ์
- เงินที่ถูกหักไปนี้ สามารถนำมาเป็นเครดิตภาษีเพื่อนำมาหักกับภาษีเงินได้ที่ต้องจ่ายเองอีกครั้ง
รอบสอง: ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- ฟรีแลนซ์ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แบบ ภ.ง.ด.90 โดยปกติจะต้องยื่นให้แล้วเสร็จภายในวันที่ 31 มีนาคมของทุกปี
- กรณีที่มีรายได้จากงานฟรีแลนซ์ เกิน 60,000 บาทต่อปี ฟรีแลนซ์ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 เพิ่มเติม แบบ ภ.ง.ด.1
- ในการยื่นภาษี ฟรีแลนซ์สามารถ หักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงาน ได้สูงสุด 50% ของเงินได้
- เงินได้สุทธิที่เหลือหลังหักค่าใช้จ่าย จะนำมาคำนวณภาษีตาม อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ยกตัวอย่างในการคำนวณภาษี เช่น
ฟรีแลนซ์มีรายได้จากงานฟรีแลนซ์ทั้งปี 1,000,000 บาท และมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงาน 500,000 บาท
- เงินได้สุทธิ = 1,000,000 – 500,000 = 500,000 บาท
- ภาษีที่ต้องจ่าย = เงินได้สุทธิ x อัตราภาษี
- ในกรณีนี้ เงินได้สุทธิ 500,000 บาท อยู่ในช่วง 500,001 – 750,000 บาท เสียภาษีอัตรา 15%
- ดังนั้น ภาษีที่ต้องจ่าย = 500,000 x 15% = 75,000 บาท
นอกจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว ฟรีแลนซ์อาจต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เพิ่มเติม กรณีมีรายได้จากการขายสินค้าหรือบริการ เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
เอกสารที่ต้องใช้ในการยื่นภาษี
- สำเนาบัตรประชาชน
- สำเนาทะเบียนบ้าน
- ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี** (กรณีมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินได้)
- เอกสารอื่นๆ เพิ่มเติม (กรณีมี)
ช่องทางการยื่นภาษี
- ยื่นแบบแสดงรายการภาษีด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่
- ยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร
- ยื่นแบบแสดงรายการภาษีผ่านแอปพลิเคชัน RD Smart Tax
“กรณีไม่ชำระภาษีตามกำหนดเวลา ต้องเสียเบี้ยปรับเพิ่มเติม 1-2 เท่า ของภาษีที่ต้องจ่าย ขึ้นอยู่กับกรณีความผิด เป็นต้น”การยื่นภาษีตรงตามกำหนดเวลา เป็นหน้าที่ของผู้เสียภาษีทุกคน การละเลยหรือหลีกเลี่ยงการเสียภาษี อาจส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับและเบี้ยปรับเพิ่มเติม ดังนั้น ควรวางแผนและจัดการเรื่องภาษีล่วงหน้า เพื่อป้องกันปัญหาและความยุ่งยากในภายหลัง
