3 ประเภทภาษีหลัก ที่ผู้ประกอบการธุรกิจ Franchise ควรรู้
ถ้าต้องพูดถึงเรื่องธุรกิจแฟรนไชส์ ถือเป็นรูปแบบธุรกิจที่ได้รับความนิยมอย่างมากในปัจจุบัน เนื่องจากเป็นการนำแบรนด์ที่มีชื่อเสียงมาขยับขยายธุรกิจ แต่สิ่งที่ผู้ประกอบการแฟรนไชส์มักสงสัยคือ ภาษี ที่ต้องเสีย มีอะไรบ้าง? และต้องเสียภาษีอย่างไร? เพื่อให้เข้าใจเรื่องภาษีสำหรับธุรกิจแฟรนไชส์ได้อย่างชัดเจนมากชึ้น สำหรับเจ้าของแฟรนไชส์ จะมีประเภทไหนบ้าง
ภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจแฟรนไชส์
โดยทั่วไปแล้ว ธุรกิจแฟรนไชส์จะต้องเสียภาษีหลายประเภท ซึ่งแบ่งออกเป็น 2 ฝ่ายหลัก ได้แก่
1. ฝ่ายเจ้าของแฟรนไชส์ (franchiser)
คือ ภาษีเงินได้สำหรับเจ้าของแฟรนไชส์ซึ่งโดยเจ้าของแฟรนไชส์ (แฟรนไชส์ซอร์) จะได้รับเงินค่าตอบแทนจากการให้สิทธิ์การใช้แบรนด์ ซึ่งถือเป็นเงินได้พึงประเมิน ต้องนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้ เช่น
- ภาษีเงินได้นิติบุคคล: หากเจ้าของแฟรนไชส์จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล จะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรที่ได้จากการดำเนินธุรกิจแฟรนไชส์ อาทิ ค่าธรรมเนียมแฟรนไชส์ ค่ารอยัลตี้ เป็นต้น
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): หากมีรายได้รวมเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และเรียกเก็บภาษีจากผู้ซื้อแฟรนไชส์
- ภาษีอื่นๆ: อาจมีภาษีอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง เช่น ภาษีโรงเรือนและสิ่งปลูกสร้าง ภาษีป้าย เป็นต้น
2. ฝ่ายผู้ซื้อแฟรนไชส์ (franchisee)
- ภาษีเงินได้นิติบุคคล: หากผู้ซื้อแฟรนไชส์จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล จะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรที่ได้จากการดำเนินธุรกิจแฟรนไชส์
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): หากมีรายได้รวมเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และเรียกเก็บภาษีจากลูกค้าภาษีหัก ณ ที่จ่าย เมื่อชำระค่าธรรมเนียมแฟรนไชส์หรือค่ารอยัลตี้ให้กับเจ้าของแฟรนไชส์ จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราที่กฎหมายกำหนด ผู้ซื้อแฟรนไชส์ (แฟรนไชส์ซี) จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินที่จ่ายให้กับเจ้าของแฟรนไชส์ตามอัตราที่กฎหมายกำหนด
ปัจจัยที่ส่งผลต่อภาษีที่ต้องเสีย
- รูปแบบธุรกิจ คือ การจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดาจะส่งผลต่อประเภทและอัตราภาษีที่ต้องเสีย
- ขนาดของธุรกิจ คือ ขนาดของธุรกิจจะส่งผลต่อเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ได้รับ
- ประเภทของกิจการ คือ ประเภทของสินค้าหรือบริการที่จำหน่าย จะมีผลต่ออัตราภาษีสรรพสามิต หรือภาษีอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง
- ประเภทของรายได้ คือ รายได้จากการดำเนินธุรกิจแฟรนไชส์แต่ละประเภทจะมีอัตราภาษีที่แตกต่างกัน
- ค่าใช้จ่ายที่หักลดได้ คือ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจแฟรนไชส์สามารถนำมาหักลดภาษีได้ตามกฎหมายกำหนด
- กฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้อง คือ กฎหมายภาษีมีการปรับเปลี่ยนอยู่เสมอ ผู้ประกอบการควรติดตามข่าวสารและปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีอยู่เสมอ
ตารางสรุปภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจแฟรนไชส์
ประเภทภาษี | ผู้เสียภาษี | รายละเอียด |
ภาษีเงินได้นิติบุคคล | เจ้าของแฟรนไชส์ (แฟรนไชส์เซอร์) ผู้ซื้อแฟรนไชส์ (แฟรนไชส์ซี) | ภาษีที่ต้องเสียจากกำไรสุทธิที่เกิดจากการดำเนินธุรกิจแฟรนไชส์ อาทิ ค่าธรรมเนียมแฟรนไชส์ ค่ารอยัลตี้ เป็นต้น |
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) | เจ้าของแฟรนไชส์ (แฟรนไชส์เซอร์) ผู้ซื้อแฟรนไชส์ (แฟรนไชส์ซี) | ภาษีที่เรียกเก็บจากการซื้อขายสินค้าหรือบริการ หากมีรายได้รวมเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม |
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย | ผู้ซื้อแฟรนไชส์ (แฟรนไชส์ซี) | ภาษีที่ต้องหักจากเงินที่จ่ายให้แก่เจ้าของ แฟรนไชส์ เช่น ค่าธรรมเนียมแฟรนไชส์ ค่ารอยัลตี้ และนำส่งให้กรมสรรพากร |
ภาษีอื่นๆ | ทั้งเจ้าของแฟรนไชส์และผู้ซื้อแฟรนไชส์ | อาจมีภาษีอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง เช่น ภาษีโรงเรือนและสิ่งปลูกสร้าง ภาษีป้าย ภาษีสรรพสามิต (ในกรณีที่มีการผลิตสินค้า) |
ช่องทางในการยื่นภาษี ก็แบ่งออกเป็น 2 แบบ ดังนี้
1. ในส่วนของเจ้าของแฟรนไชส์ (franchiser)
ถ้าในกรณีที่เป็นบริษัทนิติบุคคล
- สามารยื่นแบบเสดงรายการภาษีได้ที่กรมสรรพากรในเขตพื้นที่นั้นๆได้โดยตรง
- สามารถเลือกใช้บริการกับทางผู้ให้บริการระบบ Etax invoice ที่ช่วยในเรื่องของการแปลงไฟล์เอกสารให้ออกมาในรูปแบบที่ทางกรมสรรพากรกำหนด พร้อมตราประทับหรือลงลายมือชื่อ Digital signature เพื่อทางผู้ใช้บริการนำไปส่งให้กับทางกรมสรรพากร ผ่าน Website ของกรมสรรพากร ในช่องทาง ETAX INVOICE & E-RECEIPT
2. ในส่วนของฝ่ายผู้ซื้อแฟรนไชส์ (franchisee)
ถ้าในกรณีที่ผู้ชื่อเป็นนิติบุคคล
- สามารยื่นแบบเสดงรายการภาษีได้ที่กรมสรรพากรในเขตพื้นที่นั้นๆได้โดยตรง
- สามารถเลือกใช้บริการกับทางผู้ให้บริการระบบ Etax invoice ที่ช่วยในเรื่องของการแปลงไฟล์เอกสารให้ออกมาในรูปแบบที่ทางกรมสรรพากรกำหนด พร้อมตราประทับหรือลงลายมือชื่อ Digital signature เพื่อทางผู้ใช้บริการนำไปส่งให้กับทางกรมสรรพากร ผ่าน Website ของกรมสรรพากร ในช่องทาง ETAX INVOICE & E-RECEIPT
ถ้าผู้ซื้อเป็นบุคคลธรรมดา
- สามารยื่นแบบเสดงรายการภาษีได้ที่กรมสรรพากรในเขตพื้นที่นั้นๆได้โดยตรง
- หรือสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีผ่าน Website ของกรมสรรพากร ในช่องทาง e-filing
แนะนำเพิ่มเติมในเรื่องของการจัดการภาษี
- การวางแผนภาษีตั้งแต่เริ่มต้น คือ การวางแผนภาษีตั้งแต่เริ่มต้นธุรกิจจะช่วยให้คุณสามารถบริหารจัดการภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ
- การบันทึกข้อมูลทางบัญชีอย่างถูกต้อง คือ การบันทึกข้อมูลทางบัญชีอย่างถูกต้องจะช่วยให้คุณสามารถคำนวณภาษีได้อย่างแม่นยำ
- ติดตามข่าวสารเกี่ยวกับภาษี คือ กฎหมายภาษีมีการปรับเปลี่ยนอยู่เสมอ การติดตามข่าวสารเกี่ยวกับภาษีจะช่วยให้คุณไม่พลาดข้อมูลสำคัญ
- ธุรกิจแฟรนไชส์เป็นโอกาสทางธุรกิจที่ดี แต่การทำความเข้าใจเรื่องภาษีเป็นสิ่งสำคัญ เพื่อให้คุณสามารถบริหารจัดการธุรกิจของคุณได้อย่างมีประสิทธิภาพและถูกต้องตามกฎหมาย
พร้อมดูแลตั้งแต่ขึ้นระบบ จนพบคำตอบที่ต้องการ
