รู้ก่อนได้เปรียบ e-Tax Invoice & e-Receipt

ในยุคดิจิทัลการทำธุรกรรมต่างๆ การใช้เทคโนโลยีเข้ามาช่วยบริหารจัดการธุรกิจกลายเป็นสิ่งที่จำเป็น ระบบ e-Tax ช่วยให้ การออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์ เป็นไปอย่างสะดวก รวดเร็วและมีประสิทธิภาพ โดยกรมสรรพากรได้พัฒนาระบบนี้ขึ้นเพื่อให้ง่ายต่อการออกใบกำกับภาษี มีประโยชน์ต่อผู้ประกอบการในการลดต้นทุนต่างๆ และลูกค้าหรือคู่ค้าของท่าน โดยไม่ต้องเก็บเอกสารกระดาษใบกำกับภาษีอีกต่อไป

“ e-Tax Invoice & e-Receipt คือ ระบบการออกใบกำกับภาษีและใบเสร็จรับเงินในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ แทนรูปแบบกระดาษทั่วไป โดยผู้ประกอบการสามารถออกเอกสารอิเล็กทรอนิกส์เหล่านี้ผ่านโปรแกรมคอมพิวเตอร์ หรือเว็บแอปพลิเคชัน (Web Application) กับทางผู้ให้บริการอาทิเช่น ระบบ Etaxeasy เพื่อให้รูปแบบเอกสารถูกต้องตามแบบที่กรมสรรพากรกำหนด และส่งมอบให้กับลูกค้าผ่านทางอีเมล หรือช่องทางอิเล็กทรอนิกส์อื่นๆ แทนการส่งมอบเอกสารในรูปแบบกระดาษ เป็นต้น ”

ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) คืออะไร

ตามคำนิยามที่กรมสรรพากรให้ไว้

ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) คือ ใบกำกับภาษีตามมาตรา 86/4 แห่งประมวลรัษฎากร ที่มีข้อความอยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ และให้หมายความรวมถึง

- ใบกำกับภาษีอย่างย่อ ตามมาตรา 86/6 แห่งประมวลรัษฎากร
- ใบเพิ่มหนี้ตามมาตรา 86/9 แห่งประมวลรัษฎากร
- ใบลดหนี้ตามมาตรา 86/10 แห่งประมวลรัษฎากร

ที่มีข้อความอยู่ในรูปของข้อมูลอเล็กทรอนิกส์ ซึ่งได้ลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) หรือได้มีการประทับรับรองเวลา (Time Stamp) ด้วยระบบ e-Tax Invoice by Email

ในส่วนของใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) คือใบรับตามมาตรา 105 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ที่มีข้อความอยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งได้ลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) ด้วยวิธีการที่กรมสรรพากรกำหนดแล้ว

– โดยสรุปก็คือใบกำกับภาษีและใบรับที่เราคุ้นเคยแต่ถูกจัดทำให้มีข้อความอยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์นั่นเอง

แล้วลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) คืออะไร

ลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) เป็นลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์อย่างหนึ่ง ซึ่งเป็นตัวอักษร อักขระ หรือสัญลักษณ์ที่สร้างขึ้นโดยโปรแกรมคอมพิวเตอร์ที่คนทั่วไปไม่สามารถเข้าใจความหมายได้แต่ในการใช้งานจะมีกลไกในการสร้างและการตรวจสอบลายมือชื่อดังกล่าว อันสามารถเชื่อมโยงถึงตัวบุคคลผู้สร้างหรือเจ้าของลายมือชื่อ ทั้งนี้ เป็นไปตามมาตรา 8 มาตรา 9 มาตรา 26 แห่งพระราชบัญญัติว่าด้วยธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ. 2544

การใช้ลายมือชื่อดิจิทัล หากเป็นกรณีของการทำธุรกรรมที่มีความสำคัญ มีชั้นความลับ หรือมีมูลค่ามากๆ คู่กรณีทั้งสองฝ่ายอาจต้องการความมั่นใจว่า บุคคลที่ตนเองติดต่อด้วยนั้นเป็นคนๆ นั้นจริงก็อาจมีการกำหนดให้ใช้ลายมือชื่อดิจิทัล อันเป็นลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์อย่างหนึ่ง ซึ่งเป็นอักษร อักขระ หรือสัญลักษณ์ที่สร้างขึ้นโดยโปรแกรมคอมพิวเตอร์ที่คนทั่วไปไม่สามารถเข้าใจความหมายได้ แต่ในการใช้งานจะมีกลไกในการสร้างและการตรวจสอบลายมือชื่อดังกล่าว อันสามารถเชื่อมโยงถึงตัวบุคคลผู้สร้างหรือเจ้าของลายมือชื่อ

โดยเทคโนโลยีที่ใช้เป็นกลไกในการสร้างและตรวจสอบลายมือชื่อดิจิทัลนั้นมีอยู่ 2 รูปแบบ คือ

1. Public Key Infrastructure เทคโนโลยีการเข้ารหัสลับควบคู่กับการจัดการรหัสต่างๆที่มักเรียกกันสั้นๆ ว่า PKI (หรือโครงสร้างพื้นฐานกุญแจสาธารณะ) โดยเทคโนโลยีโครงสร้างพื้นฐานกุญแจสาธารณะ เป็นเทคโนโลยีที่อาศัยระบบรหัสแบบกุญแจสาธารณะ (Public Key Cryptography) ที่ประกอบด้วยกุญแจส่วนตัว (Private key) และกุญแจสาธารณะ (Public key) ซึ่งโครงสร้างดังกล่าวใช้ในการพิสูจน์ตัวตน (Authentication) รวมทั้งการรักษาความลับของข้อมูล (Data Confidentiality) ความครบถ้วนของข้อมูล (Data Integrity) และการห้ามปฏิเสธความรับผิด (Non-repudiation)

2. วิธีการจัดการกุญแจแบบ PGP (Pretty Good Privacy)

โดยที่ทั้งสองวิธีการนั้น พัฒนาขึ้นจากวิทยาการเข้ารหัสลับ (Cryptography) จึงทำให้มีคุณสมบัติในการสร้างและตรวจสอบลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ได้ผลเป็นที่แน่นอน

สรุปแล้วนั้นเหตุที่ต้องมีการลงลายมือชื่อดิจิทัล ก็เพื่อสร้างความมั่นใจในการทำธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ สร้างความน่าเชื่อถือของข้อมูล และทำให้คู่กรณีทั้งสองฝ่ายมั่นใจได้ว่าข้อมูลที่ได้รับ-ส่งระหว่างกันนั้นใครเป็นผู้ส่ง และข้อมูลมีการแก้ไขเปลี่ยนแปลงภายหลังจากมีการลงลายมือชื่อแล้วหรือไม่ อีกทั้ง ยังเป็นการป้องกัน กรณีข้อมูลดังกล่าวเป็นความลับ ไม่ต้องการให้ผู้อื่นที่ไม่ได้รับอนุญาตล่วงรู้ข้อมูล

ผู้มีสิทธิออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และใบรับอิเล็กทรอนิกส์

1. ผู้ประกอบการที่ขอจัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์

– ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือมีหน้าที่ออกใบรับ

– มีใบรับรองอิเล็กทรอกนิกส์

– มีระบบควบคุมภายในที่ดี โดยมีวิธีสร้างส่ง และเก็บรักษาข้อมูลที่เชื่อถือได้

2. ผู้ประกอบการที่ขอจัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์

– ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

– มีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี

หน้าที่ของผู้ออกใบกำกับภาษีและใบรับอิเล็กทรอนิกส์

1. จัดทำข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ตามรูปแบบที่กำหนด

2. ส่งมอบให้ผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ

3. นำส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร

4. เก็บรักษาข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์

ประโยชน์และวัตถุประสงค์ของ e-Tax Invoice & e-Receipt

ประโยชน์

1. เป็นการพัฒนาขั้นตอนการดำเนินงานให้ง่ายขึ้น ลดความซับซ้อนของงาน ทำให้สะดวกรวดเร็วยิ่งขึ้น

2. เนื่องจากการจัดทำและเตรียมเอกสารอยู่ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ทั้งหมด ทำให้ใช้เวลาในการจัดทำน้อยลง อีกทั้งยังลดภาระค่าใช้จ่ายในการจัดส่งเอกสารอีกด้วย และยังลดระยะเวลาในการค้นหาเอกสาร

3. สามารถนำข้อมูลไปใช้ประมวลผลต่อในระบบสารสนเทศภายในองค์กรได้ทันที

4. ประหยัดพื้นที่และลดต้นทุนในการจัดเก็บเอกสาร ลดขั้นตอนการออกเอกสารด้วยระบบ e-Tax Invoice& e-Receipt ช่วยให้สามารถออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์ได้ทันที โดยไม่ต้องพิมพ์เอกสารกระดาษ ประหยัดทั้งเวลาและค่าใช้จ่ายในการจัดซื้อกระดาษ หมึกพิมพ์ และค่าขนส่งจัดเก็บเอกสารง่ายเนื่องจาก เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ถูกจัดเก็บไว้ในระบบ ค้นหาได้ง่าย รวดเร็ว ไม่ต้องเสียเวลาค้นหาเอกสารกระดาษ และยังช่วยลดในส่วนของภาระงาน ในการจัดการเอกสาร ทำให้สามารถทำงานอื่นๆ ได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น

วัตถุประสงค์

1. ส่งเสริมและสนับสนุนนโยบาย Thailand 4.0 และ National e-Payment

2. รองรับการทำธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์อย่างครบวงจร เตรียมพร้อมเข้าสู่ Digital Transformation

3. ลดต้นทุนค่าใช้จ่ายและการบริหารจัดการของภาครัฐและภาคเอกชน

4. ตระหนักถึงปัญหาภาวะโลกร้อน และช่วยแก้ไขในส่วนที่องค์กรสามารถทำได้ เช่น ลดการใช้เอกสารในรูปแบบของกระดาษ

5. เพิ่มความมั่นใจ ผ่านการดำนเนินการภายใต้มาตรฐานที่กรมสรรพากรยอมรับและเป็นมาตรฐานสากล