ภาษีในการประกอบธุรกิจ

บทความLeave a comment

เรื่องภาษีเป็นเรื่องปวดหัวภาษีนั้นก็มีหลายประเภทซะเหลือเกิน แล้วเราจะต้องรู้ภาษีอะไรบ้างในการเริ่มต้นธุรกิจ 1ภาษีทางตรง คือ ภาษีที่ภาครัฐจัดเก็บจากรายได้และทรัพย์สินต่างๆของบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล โดยไม่สามารถผลักภาระภาษีไปยังผู้อื่นได้ 2ภาษีเงินได้นิติบุคคล เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากเงินได้ของนิติบุคคล ได้แก่ เงินได้ประเภทกำไรสุทธิ ยอดรายได้ก่อนหักรายจ่าย เงินได้ที่จ่ายจากหรือ ในประเทศไทย หรือ การจำหน่ายเงินกำไรจากประเทศไทย 3ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย คือ จะหัก ณ ที่จ่าย ถ้ามีการจ่ายเงินเกิดขึ้น คนที่จ่ายเงินที่ได้จดทะเบียนเป็นบริษัท หรือนิติบุคคล หัก ไว้ก่อนที่จะจ่ายเงิน ให้กับคนรับ ที่เป็นนิติบุคคล หรือบุคคลธรรมดาก็ได้ เพื่อนำส่งสรรพากร และเมื่อได้ทำการหักถาษี ณ ที่จ่ายแล้วจะต้องมีการออก “หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย” ซึ่งผู้ถูกหักสามารถนำไปขอคืนจากรัฐตอนสิ้นปี หรือนำไปลดหย่อนภาษีได้ 4ภาษีทางอ้อม คือ ภาษีที่เราสามารถผลักภาระภาษีให้กับผู้บริโภคได้ เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ ซึ่งมีหลักการจัดเก็บที่แตกต่างกัน 5ภาษีโรงเรือนและสิ่งปลูกสร้าง คือ ภาษีที่รัฐฯ จัดเก็บจากโรงเรือน สิ่งปลูกสร้างต่างๆ ไม่ว่าจะเป็นอาคาร ตึกแถว สำนักงาน…

ภาษีไม่จ่ายได้ไหม

บทความLeave a comment

ตามรัฐธรรมนูญแห่งราชอาณาจักรไทย นอกจากจะกำหนดสิทธิต่างๆ ที่ประชาชนพึงมีไว้แล้ว ยังได้กำหนดหน้าที่ของประชาชน ที่จะต้องเสียภาษีตามที่กฎหมายบัญญัติซึ่งกฎหมายที่ใช้เป็นข้อกำหนดในการเรียกเก็บภาษี คือ ประมวลกฎหมายรัษฎากร ภาษี หมายถึง เงินที่เก็บจากประชาชน เพื่อนำมาใช้ในการพัฒนาประเทศพื่อนำมาใช้บริหารและพัฒนาประเทศให้ เจริญก้าวหน้าทั้งทางเศรษฐกิจ การศึกษา สาธารณสุข การคมนาคม การประชาสงเคราะห์ การป้องกันประเทศและรักษา ความสงบภายในประเทศ สร้างสาธารณูปโภค รวมไปถึงเงินเดือนของราชการ ทหาร ตำรวจ ผู้ทำหน้าที่ให้บริการประชาชน โดยภาษีจะแบบออกเป็น 2 ประเภทใหญ่ๆ ได้แก่ ภาษีทางตรงและภาษีทางอ้อม ภาษีทางตรง คือ ภาษีที่เก็บจากบุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากกการประกอบอาชีพ โดยมีรายได้ถึงเกณฑ์ที่จะต้องเสียภาษี ภาษีทางอ้อม คือ ภาษีที่ได้จากกการซื้อสินค้าอุปโภคบริโภคและบริการต่างๆ ของประชาชนหรือที่เรารู้จักกันว่า “ภาษีมูลค่าเพิ่ม” นั้นเอง “ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” กับ “ภาษีเงินได้นิติบุคคล” จัดอยู่ในรูปแบบของ #ภาษีทางตรง โดยภาษีทั้งสองประเภทนี้ล้วนแล้วแต่เกี่ยวข้องกับประชาชนทั่วไปและผู้ที่คิดจะเริ่มทำธุรกิจใหม่ควรทราบ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ ภาษีจะจัดเก็บจากประชาชนผู้มีเงินได้ทั่วไป ตามเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด โดยปรกติจะจัดเก็บเป็นปี ผู้มีรายได้มีหน้าที่ต้องนำไปแสดงรายการตนเองตามแบบแสดงรายการภาษีที่ กำหนดภายในเดือนมกราคมถึงมีนาคมของปีถัดไป ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ ภาษีที่จัดเก็บได้จากเงินได้ของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ในส่วนรูปแบบ…

Thailand 4.0

บทความLeave a comment

พักหลัง ๆ นี้เพื่อน ๆ หลายคนคงได้ยินตามโทรทัศน์ งานสัมมนา หรืออ่านผ่านตาบนเฟซบุ๊กของนักวิชาการหลายท่านเกี่ยวกับเรื่องของ Thailand 4.0 พบเห็นจนจำได้ขึ้นใจในประโยคที่ว่า “ประเทศไทยต้องก้าวไปสู่ Thailand 4.0 ให้ได้” ซึ่งมันคืออะไรก็ไม่รู้แหละ รู้แค่คร่าว ๆ ว่ามันเกี่ยวกับเทคโนโลยี เกี่ยวกับประเทศไทยทั้งประเทศ แต่เป็นยังไงมายังไง แล้วทำไมอยู่ ๆ ถึงมี 4.0 เลย มันมี 1.0 2.0 มาก่อนมั้ย แล้ว 4.0 มันคืออะไร ดียังไง เดี๋ยววันนี้เราจะพาทุกคนไปทำความเข้าใจพร้อม ๆ กัน รับรองได้ว่า ง่าย สั้น กระชับ อ่านจบไปเล่าต่อได้ทันทีครับ เริ่มต้นกันใหม่ ทำความเข้าใจไปพร้อม ๆ กัน ก่อนอื่นเลยต้องอธิบายก่อนว่า Thailand 1.0 – 4.0 ต่าง ๆ มันคืออะไร ซึ่งมันก็คือโมเดลในการพัฒนาเศรษฐกิจของรัฐบาลไทย แต่แตกต่างกันที่กลุ่มการลงทุนหลักของประเทศในขณะนั้น…

กรณียื่นภาษีช้า

บทความLeave a comment

ทำอย่างไรดี เมื่อยื่นภาษีช้า เราเชื่อว่าหลายคนคงถึงเวลาแล้วที่ต้องเสียภาษี แต่ถ้าอยู่ดีๆ บางครั้งเราอาจจะลืมการชำระเบี้ยเสียภาษีหรือเลยกำหนดเวลาในการชำระภาษีในเวลานั้น ไป แล้วเราควรทำอะไรต่อหลังจากนี้ถ้าเกิดเราดันลืมขึ้นมาจริงๆ หลายคนอาจเคยประสบปัญหา แต่รู้หรือไม่ว่าการยื่นภาษีล่าช้า ซึ่งส่งผลเสียตามมาหลายประการ วันนี้เราจะมาอธิบายถึงผลกระทบที่จะเกิดขึ้นหากท่านยื่นภาษีล่าช้า และแนะนำวิธีแก้ไขเพื่อลดความเสี่ยงต่อบทลงโทษ ผลที่ตามมาของการยื่นภาษีช้า 1.ค่าปรับอาญา (จะต้องชำระเป็นเงินสดเท่านั้น) ประเภท หัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด. 1,2,3,53,90,91,94 ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ค่าปรับ 100 บาท ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ค่าปรับ 200 บาท หรือปรับไม่เกิน 2,000 บาท ประเภท ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ. 30 , ภ.พ.36 ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ค่าปรับ 300 บาท ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ค่าปรับ 500 บาท ส่วนของนิติบุคคล…

ลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์(Electronic Signature)

บทความLeave a comment

ลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์(Digital signature) กุญแจสำคัญสู่อนาคตธุรกรรมดิจิทัลที่ปลอดภัยและเชื่อถือได้ “ในช่วงยุคดิจิทัลที่ธุรกรรมต่างๆ บนโลกออนไลน์มีบทบาทสำคัญมากขึ้น ลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ หรือ Digital Signature จึงกลายเป็นเครื่องมือสำคัญที่ช่วยสร้างความมั่นใจและความปลอดภัยให้กับธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์เปรียบเสมือนกุญแจสำคัญสู่อนาคต” ลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์คืออะไร? ลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ หมายถึง ข้อมูลดิจิทัลที่ใช้แทนลายมือชื่อบนเอกสารกระดาษ มีวัตถุประสงค์คือ เพื่อทำหน้าที่ระบุตัวตนของผู้ลงลายมือชื่อ ยืนยันความยินยอมของผู้ลงลายมือชื่อ และป้องกันการปลอมแปลงหรือแก้ไขเอกสารเปรียบเสมือนลายเซ็นดิจิทัลที่แสดงเจตนาของผู้ลงนาม สำนักงานพัฒนาธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ หรือว่า สพธอ.ได้เผยแพร่ข้อมูล “ข้อเสนอแนะมาตรฐานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศและการสื่อสารที่จำเป็นต่อธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์” ว่าด้วยแนวทางการลงลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ เลขที่ ขมธอ.23-2563 ซึ่งประกาศใช้อย่างเป็นทางการ เมื่อวันที่ 29 พฤษภาคม 2563 เพื่อเป็นแนวทาง และมาตรฐาน ให้กับหน่วยงานภาครัฐ และเอกชน ในการ เลือกใช้ วิธีการลงลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ ให้เหมาะสมกับการทำธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ หลายๆคนอาจจะไม่รู้ แต่การกระทำเหล่านี้ มีผลทางกฏหมายด้วย การส่งอีเมลถือว่าเป็นลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ได้ไหม การที่พิมพ์ชื่อในอีเมล (Email)      ไม่ว่าจะเป็น ชื่อและนามสกุล,ชื่อ,ชื่อย่อ หรือชื่อเล่น ต่อท้ายด้วยข้อความอีเมล อันนี้ก็ถือว่า เป็นลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ ยืนยันตัวตนแล้ว แล้วการคลิก “I…

5 ข้อดีของการเปลี่ยนมาใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์

บทความLeave a comment

5 ข้อดีของการเปลี่ยนมาใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ “การเปลี่ยนมาใช้งานระบบ eTax Invoice & e-Receipt ตัวช่วยในการออกใบกำกับภาษีนั้นสร้างความสะดวกในการทำงาน ลดหย่อนเวลาการทำงานได้ค่อนข้างมากเลยทีเดียว แต่ๆๆ รู้มั้ยว่าการใช้งานผ่านระบบนั้นย่อมมีทั้งข้อดีและข้อเสียที่แตกต่างกันออกไป? แต่วันนี้เราจะมาพูดถึงข้อดีของการใช้งานผ่านระบบ eTax Invoice & e-Receipt กันค่ะว่า ในการออกใบกำกกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์นั้นมีข้อดีอย่างไรบ้าง” ในยุคดิจิทัล เทคโนโลยีเข้ามามีบทบาทสำคัญในทุกแง่มุมของชีวิตการทำธุรกิจต่างๆ หรือการดำเนินธุรกิจแบบดั้งเดิมกำลังถูกแทนที่ด้วยเทคโนโลยีใหม่ ๆ ที่กำลังปรับตัวเพื่อทำให้การทำธุรกิจง่ายขึ้น หนึ่งในวิธีการที่ได้รับความนิยมคือ การเปลี่ยนมาใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) แทนใบกำกับภาษีแบบกระดาษ การเปลี่ยนแปลงสู่ระบบ eTax Invoice & e-Receipt หรือระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์ จึงเป็นก้าวสำคัญสู่การพัฒนาระบบการเสียภาษี และ กลายเป็นทางเลือกยอดนิยมสำหรับผู้ประกอบการที่ต้องการเพิ่มประสิทธิภาพด้านข้อมูลและความถูกต้อง ลดต้นทุน และเป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อม เป็นต้น ข้อดี 1 : ประหยัดเวลาและค่าใช้จ่ายในการส่งเอกสารประเภทใบ e-Tax Invoice ในการดำเนินการด้วยกระดาษนั้น องค์กรหลายแห่งต้องออกใบกำกับภาษี tax Invoice แต่ละเดือนเป็นจำนวนมาก ผู้รับผิดชอบงานดังกล่าวในบริษัท ต้องให้แมสเสนเจอร์ไปส่งให้การดำเนินการเหล่านั้นเสียเวลาและแรงงาน ไม่อาจจะส่งถึงมือผู้รับได้ในทันทีแต่หากเปลี่ยนมาเป็นรูปแบบไฟล์อิเล็กทรอนิกส์ จะช่วยลดค่าใช้จ่ายในการส่งเอกสารและเวลาลงได้ เมื่อใบ tax Invoice เหล่านี้กลายมาเป็นแบบอิเล็กทรอนิกส์แล้วสามารถส่งทางอีเมลได้ จะช่วยลดเวลาและค่าใช้จ่ายในการจัดส่งมอบเอกสารลดขั้นตอนในการทำงานและเอกสารกระดาษ ระบบใบกำกับภาษีเเละใบรับอิเล็กทรอนิกส์…

รู้ก่อนได้เปรียบ!!! e-Tax Invoice และ e-Receipt

บทความLeave a comment

รู้ก่อนได้เปรียบ e-Tax Invoice& e-Receipt ในยุคดิจิทัล การทำธุรกรรมต่างๆ การใช้เทคโนโลยีเข้ามาช่วยบริหารจัดการธุรกิจกลายเป็นสิ่งที่จำเป็น  ระบบ e-Tax Invoice&e-Receipt ช่วยให้การออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์เป็นไปอย่างสะดวก รวดเร็ว และมีประสิทธิภาพเปลี่ยนแปลงไปสู่รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์มากขึ้น หนึ่งในการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญคือ การออกใบกำกับภาษีและใบเสร็จรับเงินในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ หรือที่เรียกว่า eTax Invoice & e-Receipt ซึ่งกรมสรรพากรได้พัฒนาระบบนี้ขึ้นเพื่อเป็นหนึ่งในเครื่องมือที่มีประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการ เพื่อให้ง่ายต่อการออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์กับทางผู้ซื้อสินค้าหรือบริการและสะดวกสำหรับผู้ซื้อที่ต้องใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์ไว้เป็นข้อมูลและหลักฐานในการยื่นภาษีอีกด้วย “eTax Invoice & e-Receipt คือ ระบบการออกใบกำกับภาษีและใบเสร็จรับเงินในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ แทนรูปแบบกระดาษทั่วไป โดยผู้ประกอบการสามารถออกเอกสารอิเล็กทรอนิกส์เหล่านี้ผ่านโปรแกรมคอมพิวเตอร์ หรือเว็บแอปพลิเคชัน(Web Application) กับทางผู้ให้บริการอาทิเช่น ระบบ Etaxeasy เพื่อให้รูปแบบเอกสารถูกต้องตามแบบที่กรมสรรพากรกำหนด และส่งมอบให้กับลูกค้าผ่านทางอีเมล หรือช่องทางอิเล็กทรอนิกส์อื่นๆ แทนการส่งมอบเอกสารในรูปแบบกระดาษ เป็นต้น” ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) คืออะไร ตามคำนิยามที่กรมสรรพากรให้ไว้ ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) คือ ใบกำกับภาษีตามมาตรา 86/4 แห่งประมวลรัษฎากร ที่มีข้อความอยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ และให้หมายความรวมถึง ใบกำกับภาษีอย่างย่อ…

ใบกำกับภาษี คืออะไร?

บทความLeave a comment

ใบกำกับภาษี (Tax Invoice) คืออะไร ? “รู้หรือไม่ว่า ยังมีอีกหลายๆคนที่ยังไม่เข้าใจเกี่ยวกับเรื่องของเอกสารใบกำกับภาษี หรือบางคนอาจจะไม่เคยรู้เลยว่าหน้าของใบกำกับภาษีนั้นเป็นแบบไหน วันนี้ เราจะมาบอกให้รู้ถึงความความหมายและข้อมูลในใบกำกับภาษีนั้น ว่าเป็นอย่างไร คืออะไร และมีความสำคัญอย่างไรค่ะ” ใบกำกับภาษี (Tax Invoice) คือ เอกสารหลักฐานสำคัญทางธุรกิจที่มีบทบาทสำคัญ ที่ทางผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จะต้องจัดทำ และออกใบกำกับภาษีให้กับผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการทุกครั้งที่มีการขายสินค้าหรือให้บริการ เพื่อแสดงมูลค่าของสินค้าหรือบริการ และจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่ผู้ประกอบการจดทะเบียนเรียกเก็บหรือพึงเรียกเก็บจากผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการในแต่ละครั้ง “ใบกำกับภาษี เปรียบเสมือนหัวใจสำคัญของธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เอกสารฉบับนี้ไม่เพียงแสดงรายละเอียดการซื้อขาย แต่ยังมีบทบาทสำคัญในระบบภาษีอีกด้วย” ในปัจจุบันเชื่อว่าหลายๆท่านน่าจะเคยได้ยินกับคำว่าใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (eTax หรือ e-Tax Invoice)  ก็คือเอกสารใบกำกับภาษี เเต่อยู่ในรูปแบบของไฟล์อิเล็กทรอนิกส์นั่นเองครับ แล้วใครบ้างที่มีหน้าที่ในการจัดทำใบกำกับภาษี ? ผู้ประกอบการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือการให้บริการ ไม่ว่าจะในรูปแบบของบุคคลธรรมดา คณะบุคคล ห้างหุ้นส่วนสามัญ หรือนิติบุคคล ถ้ามีรายรับเกินกว่า 1.8 ล้านบาท/ ปี มีหน้าที่ต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับกรมสรรพากรภายใน 30 วัน นับตั้งแต่วันที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทครับ แล้วต้องออกใบกำกับภาษีตอนไหน?…

e -Tax Invoice คืออะไร?

บทความLeave a comment

e-Tax หรือ e-Tax Invoice (Inv.) ใบกำกับภาษีออนไลน์ คำเหล่านี้มักพบเจอบ่อยขึ้นในช่วงระยะเวลาปีสองปีนี้ แต่มีใครจะรู้บ้างว่าจริงๆแล้ว e-Tax เกิดขึ้นมาตั้งแต่เมื่อไหร่? หน่วยงานไหนเป็นผู้ผลักดัน และที่สำคัญ e-Tax เนี่ยมันคืออะไร ฟังไปฟังมาแล้วรู้สึกว่ายุ่งยากและเป็นเหมือนสิ่งที่ไกลตัวเรา แต่ที่จริงแล้วมันไม่ได้เป็นอย่างนั้นเลย ในบทความนี้ เราจะมาเล่าให้ฟังว่า e-Tax มีความเป็นมาอย่างไร! เริ่มจากในปี 2555 กรมสรรพากรมีนโยบายสนับสนุนให้ผู้ประกอบการจัดทำและนำส่งใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Inv.) และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) แทนการใช้สำเนากระดาษ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสนับสนุนการทำธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ของภาคเอกชน และเพิ่มประสิทธิภาพการให้บริการอิเล็กทรอนิกส์ (e-Service)ของภาครัฐ ตามนโบายหลักของรัฐบาลที่เราได้ยินกันบ่อยๆว่า เศรษฐกิจดิจิทัล (Digital Economy) e-Tax Invoice คืออะไร? e-Tax Inv. แปลตรงตัวก็คือ ใบกำกับภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ แต่จริงๆแล้วคือ การจัดทำข้อมูลใบกำกับภาษีให้อยู่ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ หรือ ใบกำกับภาษีออนไลน์ ทำหน้าที่เหมือนกับแบบฟอร์มใบกำกับภาษีของนิติบุคคลที่อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม(VAT) ที่จำเป็นต้องใช้เก็บไว้เป็นหลักฐานประกอบการยื่นรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม(VAT)  แต่ต่างกันที่จะอยู่ในรูปแบบของไฟล์อิเล็อทรอนิกส์ ถึงอย่างนั้น ก็ไม่ใช่ว่าจะสามารถนำแบบฟอร์มใบกำกับภาษีที่อยู่ในรูปแบบกระดาษไปแสกนเพื่อแปลงเป็นไฟล์อิเล็กทรอนิกส์นะครับ ทางกรมสรรพากรได้มีการกำหนดหลักเกณฑ์ในการจัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ โดยการจัดทำข้อมูลใบกำกับภาษี รวมถึงใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้…